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５、“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。
６、“销售额”栏填写用不含税价格计算的销售额。纳税人如果使用普通发票，在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离，分别填写相应栏目。
７、“不开发票销售的货物或应税劳务”栏填写内容包括视同销售及价外收入等不开发票销售的货物或应税劳务。
（三）《增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表》
１、“（共 页、第 页）”分别是指《增值税专用发票抵扣明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页；《增值税收购凭证抵扣明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页；《增值税运输发票抵扣明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。
２、《增值税专用发票抵扣明细表》的“发票类别”栏：按《增值税专用发票使用明细表》的“发票类别”栏的要求填写。
《增值税收购凭证抵扣明细表》及《增值税运输发票抵扣明细表》的“发票类别”栏空格不填。
３、“供货或运输单位名称”栏应填写全称。
４、“金额”栏填写不含税的金额。如果含税应先予以分离，再填写此栏目。
５、“货物入库时间”栏填货物验收入库的时间。
６、“付款日期”栏填写企业开出付款凭证并已实际支付货款的日期。
国家税务总局关于补充和修改《增值税一般纳税人
纳税申报办法》的通知
1995年12月26日 国税函发［1995］670号
根据全国增值税培训班上各地反映的问题和意见，现对《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发［1995］196号）做如下补充和修改：
一、《增值税一般纳税人纳税申报办法》正文部分补充如下：（一）对确实不具备复印条件地区的一般纳税人，经县级国家税务局批准，可不报运输发票复印件。
（二）对增值税专用发票计算机交叉稽核试点地区的一般纳税人，应严格按规定逐票填写《增值税专用发票使用明细表》；对增值税专用发票计算机交叉稽核试点地区以外的一般纳税人，每月专用发票用票量特别大，金额又较小，逐笔登记确有困难的，经县级国家税务局批准，对整本专用发票中每单张票面销售额均在1000元以下的，可按整本专用发票汇总登记《增值税专用发票使用明细表》。
（三）纳税人填写《增值税专用发票使用明细表》后，不再填写增值税专用发票计算机交叉稽核工作所要求填写的《月份专用发票存根联汇总清单》及《月份专用发票抵扣联汇总清单》。
（四）一般纳税人每月普通发票用票量特别大，金额又较小，逐笔登记确有困难的，经县级国家税务局批准，对整本普通发票中每单张票面销售额均在1000元以下的，可按整本普通发票汇总登记《增值税普通发票使用明细表》。
一般纳税人应按普通发票填开的顺序逐票填写《增值税普通发票使用明细表》，一张表格不够，可以在另一张表格内填写，直到一本普通发票登记完毕。如果一本普通发票登记完毕，《增值税普通发票使用明细表》有空格的，应将空格部分用线划掉。
（五）一般纳税人要按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十三条的规定保管附报资料，即：“账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他
有关纳税资料应当保存十年。但是，法律、行政法规另有规定的除外”。
二、《增值税纳税申报表》及其三个附表格式的修改（一）《增值税纳税申报表》的“本期进项税额”中“10％税率”、“6％税率”分别改为“10％抵扣率”、“6％征收率”。
（二）《发票领用存月报表》中删去该表“本期开具”栏目中的“销售额”及“税额”两栏。
三、《增值税纳税申报表》及其三个附表的填表说明的修改（一）删去“一、《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系。”中的第三条。
（二）除《增值税纳税申报表》“本期进项税额”第六栏至第九栏列明原因外的，按规定转出的进项税额在第八栏“减：非常损失”中反映。
（三）《增值税纳税申报表》“期初进项税额”有关栏次按以下方法填写：1。“期初进项税额余额”栏填写1995年初尚未抵扣的期初进项税额余额，该栏的“本月数”与“累计数”相同，该数确定后，在以后的纳税申报期填写《增值税纳税申报表》时保持不变，直到期初进项税额余额抵扣完毕。税务机关今后印制的《增值税纳税申报表》第十一栏改为“1995年初期初进项税额”。
2。“抵扣比例”栏，为税务征收机关规定的抵扣比例。税务机关按年核定抵扣比例的，“本月数”为全年抵扣比例除以12的折算数；“累计数”不填。
3。“抵扣税额”栏，“本月数”为本月应抵扣的期初进项税额，等于“1995年初期初进项税额”乘以“抵扣比例”的积。“累计数”为自
1995年初截止本申报期已抵扣的期初进项税额的累计。
4。“尚未抵扣的进项税额”栏，“本月数”不填，“累计数”为“
1995年初期初进项税额”减去“抵扣税额”累计数的差额。
（四）“税款计算”中各栏的“累计数”保留，凡是能填写的都要填写。（五）《增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表》
1。“金额”栏中专用发票、收购凭证、运输发票均按票面注明的金额填写。
2。“付款日期”栏，填写企业实际支付货款或开出承兑商业汇票的日期。
老土制作
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