上市公司公告解读-第章

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　　　　　　　15．上市公司进入破产、清算状态；　　　
　　　　　　　16．上市公司预计出现资不抵债；　　　
　　　　　　　17．因涉嫌违反证券法规，正在被中国证监会　　　
调查或正受到中国证监会处罚的。公司在作出有关　　　
违规事项的公告时，应当事先报告中国证监会；　　　
　　　　　　　18．需要披露的其他事项。　　　　　
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上市公司公告解读　　　　　
　　　　分配及转增股本公告　　　　　
关注要点　　　　　
　　　　　　　1．每10　股分配比例　　　
　　　　　　　2．扣税前与扣税后每10　股现金红利　　　
　　　　　　　3．股权登记日　　　
　　　　　　　4．除权（除息）日　　　
　　　　　　　5．新增可流通股份上市流通日　　　
　　　　　　　6．现金红利到帐日　　　　　
公告内容　　　　　
　　　　　　　1．通过分配、转增股本方案的股东大会届次和　　　
　日期。　　　
　　　　　　　2．分配、转增股本具体方案　　　
　　　　　　　包括发放年度、发放范围。分别以每股、每10　　　
股表述分红派息、转增股本的比例，股本基数应当　　　
以方案实施前的实际股本为准，并说明含税及扣税　　　　　
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上市公司公告解读　　　
情况。如扣税的，说明扣税后每股实际分红派息的　　　
金额、数量。　　　
　　　　　　　3．股权登记日、除权日（除息日）和新增可流　　　
通股份上市日（红利发放日）。对有B　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　股的公司关注　　　
就B　股的特别事宜作出专门说明。　　　
　　　　　　　4．分派对象　　　
　　　　　　　截止股权登记日下午交易所收市后，登记在册　　　
的全体股东。　　　
　　　　　　　5．分配、转增股本实施办法　　　
　　　　　　　留意非流通股现金红利的派发方式。　　　
　　　　　　　6．股本变动结构表　　　
　　　　　　　按变动前股本、本次送红股、本次转增股本、　　　
变动后股本、股份比例等项目列示。　　　
　　　　　　　7．实施送转股方案后，按新股本总数摊薄计算　　　
的上年度每股收益或本年度中期每股收益。　　　　　
　　　　担保公告　　　　　
　　　　　　　上市公司为他人提供担保的公告。　　　　　
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上市公司公告解读　　　　　
关注要点　　　　　
　　　　　　　1．被担保人名称　　　
　　　　　　　2．本次担保数量及累计为其担保数量　　　
　　　　　　　3　．本次是否有反担保（若有，介绍反担保方名　　　
称、反担保方式）　　　
　　　　　　　4．对外担保累计数量　　　
　　　　　　　5．对外担保逾期的累计数量　　　　　
公告内容　　　　　
　　　　　　　1．担保情况概述　　　
　　　　　　　2．被担保人基本情况　　　
　　　　　　　3．担保协议的主要内容　　　
　　　　　　　4．董事会意见　　　
　　　　　　　5．累计对外担保数量及逾期担保的数量　　　　　
注意事项　　　　　
　　　　　　　1．简要了解担保基本情况，关注交易生效所必　　　　　
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上市公司公告解读　　　
需的审批程序，诸如是否需经过股东大会批准或政　　　
府有关部门批准等。　　　
　　　　　　　2．对被担保人基本情况的了解，重点关注被担　　　
保人的与上市公司的关联关系或其他关系、信用等　　　
级、最近一期年度财务报表和最近一期财务报表的　　　
资产总额、负债总额（其中包括贷款总额、一年内　　　
到期的负债总额）、净资产、盈利状况等。　　　
　　　　　　　被担保人是否是上市公司的直接或间接持有人　　　
或其持有人的关联方、控股子公司和附属企业，是　　　
否为个人。　　　
　　　　　　　3　．担保协议的主要内容中，如有反担保的，阅　　　
读反担保的具体内容。　　　
　　　　　　　4　．阅读董事会意见，了解担保的理由，其次在　　　
掌握被担保人的资信状况的基础上披露该担保事项　　　
的利益和风险，包括董事会对被担保方偿还债务能　　　
力的判断。如有反担保的，反担保是否足以保障上　　　
市公司的利益。　　　　　
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上市公司公告解读　　　　　
　　　　改变募集资金用途公告　　　　　
关注要点　　　　　
　　　　　　　1．原投资项目名称　　　
　　　　　　　2　．新投资项目名称，投资总量（合作投资项目　　　
需介绍合作对方）　　　
　　　　　　　3．改变募集资金投向的数量　　　
　　　　　　　4．新项目预计完成的时间、投资回报率　　　
　　　　　　　5．预计正常投产并产生收益的时间　　　　　
公告内容　　　　　
　　　　　　　1．改变募集资金投资项目的概述　　　
　　　　　　　2．无法实施原项目的具体原因　　　
　　　　　　　3．详细介绍新项目的具体内容　　　
　　　　　　　4．新项目的市场前景和风险提示　　　
　　　　　　　5．如新项目尚需有关部门审批，说明有关情况。　　　
　　　　　　　6　．关于本次改变募集资金用途提交股东大会审　　　　　
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上市公司公告解读　　　
议的相关事宜。　　　　　
注意事项　　　　　
　　　　　　　1．概括了解募集资金拟改变投向的项目名称、　　　
涉及改变投向的总金额及其占总筹资额的比例、已　　　
投入金额、新项目的名称和拟投入的金额，是否构　　　
成关联交易等。　　　
　　　　　　　尤其关注新项目是否需要有关部门审批等有关　　　
情况。　　　
　　　　　　　2．明确无法实施原项目的具体原因。　　　
　　　　　　　对改变原因进行详细分析，包括当时拟定项目　　　
的原因、目前市场的变化、实施项目存在的具体困　　　
难。　　　
　　　　　　　3．新项目的具体内容　　　
　　　　　　　资金投向；投资方式；计划投资进度；回收期；　　　
预计的经济效益（包括产品产量、价格、收入、利　　　
税等）；资金缺口处理；是否有专业机构出具的可行　　　
性研究报告；相关可行性研究报告的主要内容（主　　　
要包括投资估算、设备的购置、安装设施费及流动　　　
资金的估算等，经济效益包括产品产量、价格、销　　　　　
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上市公司公告解读　　　
售收入、利税及投资回收期等）。　　　
　　　　　　　4．在新项目的市场前景和风险提示内容中，注　　　
意新项目可能存在的风险，如投资项目因市场、技　　　
术、环保、财务等因素引致的风险，股权投资及与　　　
他人合作的风险，项目管理和组织实施的风险等，　　　
关注公司在遇到上述风险时拟采取的对策。　　　　　
　　　　股票交易异常波动公告　　　　　
公告内容　　　　　
　　　　　　　1．股票交易异常波动的情况介绍　　　
　　　　　　　公司股票交易出现异常波动的具体情况，公司　　　
股票的停牌情况。　　　
　　　　　　　2．重要说明　　　
　　　　　　　　　（1）在咨询主要股东和公司管理层后，对公司　　　
股票异常波动进行合理的解释。　　　
　　　　　　　　　（2　）如经确认目前不存在应披露未披露的重大　　　
信息，包括公司或主要股东正在策划或与有关当事　　　　　
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上市公司公告解读　　　
人进行实质性接触并且市场已有传闻的重大信息，　　　
则声明公司将严格按照有关法律法规的规定和要　　　
求，及时做好信息披露工作，并再次提醒投资者公　　　
司指定信息披露报纸的情况，请广大投资者注意投　　　
资风险。　　　
　　　　　　　　　（3　）如异常波动发生在年报披露期间（1　　月1　　　
　日至公司年报披露前），说明公司未公开的年度业绩　　　
信息是否可能已向负责审计的会计师事务所以外第　　　
三方泄漏，如有，说明相关情况并披露所提供的业　　　
绩情况（至少包括主营业务收入和净利润，并注明　　　
系母公司数据还是合并数据）。　　　　　
　　　　上市公司澄清公告　　　　　
公告内容　　　　　
　　　　　　　1．传闻简述　　　
　　　　　　　说明报道传闻的传播媒介、传播时间、传闻内　　　
容。　　　　　
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上市公司公告解读　　　
　　　　　　　2．澄清声明　　　
　　　　　　　　　（1）针对不实报道中与上市公司实际情况不完　　　
全相符或无中生有、捏造事实的情况，说明公司的　　　
真实情况。　　　
　　　　　　　　　（2　）如果传闻与上市公司主要股东或关联方有　　　
关，公司应在征询主要股东或关联方之后方作出声　　　
明。　　　
　　　　　　　　　（3　）如传闻涉及公司尚未披露的年度业绩信　　　
息，说明公司未公开的年度业绩信息是否已向除为　　　
公司审计的会计师事务所以外的第三方提供，如有　　　
说明公司的年度业绩相关情况（至少包括主营业务　　　
收入和净利润，并注明系母公司数据还是合并数　　　
据）。　　　
　　　　　　　　　（4　）在公告中郑重提醒广大投资者：“《证券　　　
时报》、《中国证券报》或《上海证券报》为公司选　　　
定的信息披露报刊，本公司发布的信息以在上述指　　　
定报刊刊登的公告为准，请广大投资者理性投资，　　　
注意风险。”　　　　　
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上市公司公告解读　　　　　
　　　　新股发行（配股、增发）获准公告　　　　　
关注要点　　　　　
　　　　　　　1．新股发行总量　　　
　　　　　　　2．发行价格　　　
　　　　　　　3．有关比例　　　　　
公告内