按键盘上方向键 ← 或 → 可快速上下翻页，按键盘上的 Enter 键可回到本书目录页，按键盘上方向键 ↑ 可回到本页顶部！
————未阅读完？加入书签已便下次继续阅读！
4、月底各岗位补充填写“岗位月度工作计划及完成情况表”中的当月工作完成情况部分，报送中心主任，会同财务部主任对计划完成情况予以评价，汇总后形成财务部当月的月度工作任务计划完成情况，上报集团公司。
5、财务部实行文件资料传阅制度，“文件资料传阅单”传阅内容为各岗月度工作报告（每月十日开始传阅）、审核通知单、部月度主要工作计划、各岗月度工作计划及完成情况表和新的核算规定及财务相关内容等。
6、临时性工作，财务部主任、中心主任填写工作联系单，各岗位依据工作联系单安排工作。
7、例外管理，财务部通过“财会重大事项报告单”形式建立重大事项报告制度。“财会重大事项报告单”既可以用于财务部向公司管理层报告，也可用于派出财务主管向财务部报告。会计人员对依其职业素养认定的重大事项，如经营单位制定了违反国家、集团公司规定的内部财务管理制度；经营单位或者职能机构账外设账、截留收入、私设“小金库”等隐瞒财务状况和经营成果的行为应当使用报告单及时报告。
第十六条 会计系统的一般业务流程和流程中的表格：
㈠、会计核算业务
集团公司会计凭证划分为现金、银行和转账凭证三类。
会计核算业务依托会计核算软件和局域网实行全过程、全方面会计电算化，努力实现以提供实时会计报表为核心的和决策相关的各类实时报告，同时应尽可能通过利用会计核算软件提供的功能构建事件驱动模型实现对源数据库的穿透查询，在技术手段上保证实现为决策提供实时、相关报告的会计目标。会计核算业务流程应在劳动分工和顺序化的基础上加以优化，业务流程图（简图）如下：
各岗位必须妥善保管会计核算软件操作密码，并定期予以更换，禁止利用他人名义操作会计核算软件。
会计核算岗位对公司发生的正常经济业务应依照法律法规和规章制度进行审核，及时核算，必须在业务经办人员全部票据送达后当日内处理完毕。填制会计凭证时，摘要必须简练、准确、完整的反映经济业务。会计核算人员应当按月编制“会计核算岗位工作报告”并于次月一日向会计核算中心主任报送。
现金、银行日记账甩掉手工账的情况下，出纳收付款时应在会计核算软件内利用“出纳签字”功能签字。现金、银行日记账采用手工登记的情况下，出纳收付款时应在凭证上加盖“收讫”、“付讫”章和手写签字。同时，依照实际收付款顺序逐笔登记日记账，日清月结。现金出纳协助银行出纳应按月编制“银行存款余额调节表”，一式两份，于次月五日前连同当月银行对账单一并向总稽核报送，总稽核审签后的“银行存款余额调节表”一份返回银行出纳粘贴于日记账簿，一份连同当月银行对账单归档。现金出纳协助银行出纳还应按旬编制“货币资金旬报”，并于次旬首日经资金结算中心主任审阅签字后报送财务部主任、总会计师、经营副总经理和总经理。作废支票等单据的销毁必须编制销毁清册存档，由会计核算中心主任签字监销。现金出纳、银行出纳同时应做好有关银行账户印鉴、各种票据、有价证券的保管工作，确保安全完整，不得出借银行账号给他人使用。
总稽核岗位要严格按照制度审核会计凭证，对摘要不准确、记载不完整、会计科目使用不符合规定、计算不正确、签章不齐全的凭证发出“审核通知单”要求更正；同时还要注意从经济业务的全过程对相关凭证进行全面审核，以及审核机制凭证和机内凭证的一致性。总稽核对会计凭证的审核时间不得超过两天，其中次月首日上午12时前必须将上月全部凭证审核完毕，计算机帐务的审核工作每日一次，于当日下午下班前10分钟内或次日上午上班后10分钟内完成，同时记账；计算机帐务的结账工作于次月首日上午12时前完毕，年末结账工作与年度财务决算工作同步进行，年初建新帐工作于上年十二月三十一日前完成，年度决算完成后应及时结转余额。按月打印“结账报告”，连同当月“审核工作报告”一并于次月一日向会计核算中心主任报送。
在会计核算业务中，不得利用会计核算软件的反记账和反结账功能对差错凭证进行更改，对凭证的更正必须留有痕迹，如确需使用反记账和反结账功能对凭证无痕迹更正，须经会计核算中心主任书面批准，总稽核岗位执行。
会计科目的增减变动必须报会计核算中心主任同意，由总稽核在电算化软件内修改。
计算机打印的会计账簿年末必须手工装订成册，不得使用文件夹等活页方式。总账、明细账半年打印一次，日记账按旬打印，平时如税务、审计等管理部门要求，应及时打印输出有关账簿。
会计电算化数据的备份采用光盘，平时采用可擦写光盘每周备份一次，年末采用一次性光盘对当年数据保存双份。
按照《会计档案管理办法》的规定，加强对会计档案管理工作的领导，做好会计档案的立卷、归档、保管、调阅、移交、销毁以及会计档案的安全和保密工作；会计凭证的厚度一般应控制在30mm，最厚不超过35mm，每本会计凭证须装订会计软件打印输出的该本会计凭证的科目汇总表。
报表帐务岗位要严格按照《财务报告编制办法》编制会计报表，不得擅自变更已由总稽核审签的会计核算软件中的编制格式、内容或口径，确需变更的须经总稽核报会计核算中心主任同意。报表编制要做到数字真实、内容完整、说明清楚、签章齐全、报送及时。按月编制会计报表分析报告，提供可能会影响报表真实性、误导使用者的信息并于次月十日（报表完成后）向会计核算中心主任报送。
各项会计单据、会计凭证的必须依照本制度的要求及时传递，不得积压。
㈡、财务管理业务
1、资金结算业务
资金结算中心会计核算实行“一套帐”办法，资金结算业务流程图如下：
内部存款单位会计人员或者财务部资金结算岗位（存贷款利息）、会计核算岗位（内部转账）可以签发“内部单位收付款单”（一式二联），送达资金结算中心，资金结算中心的银行、现金出纳对签发票据审查后，加盖资金结算中心印鉴和出纳章、编号并返回内部存款单位一联，办理现金或者银行收付款业务。报销审核岗位据留资金结算中心联、银行票据填制会计凭证。
“内部单位收付款单”编号办法：根据票据内容为现金（含现金、银行结算业务）、或转账业务，分别按“结算现XXXX”或“结算转XXXX”编号；电算化软件结算方式名称及代码分别为：结算现，代码为JSX；结算转，代码为JSZ。
资金结算中心主任应不定期抽查核对库存现金，填写“库存现金盘点表”；审签“货币资金旬报”、“内部存贷款利息单”、“内部存款对帐单”、 “支票（票据）登记簿”及“资金流量表”。
银行出纳负责内部单位存入资金结算中心存款的按季结息；按月向存款单位提供“内部存款对帐单”（加盖资金结算中心印鉴）；
2、全面预算业务
集团公司实行全面预算管理，相关表格执行集团公司相关规定。业务流程如
机关职能部门预算以工作计划＋收支预计的形式制定，预算成本岗位负责对预算、承包经营责任书、财务计划、经营计划、业务计划等的执行情况进行监督。
会计核算应严格按照权责发生制原则进行成本核算，同时应根据集团公司资金管理委员会批复的年度预算、承包经营指标和财务制度控制各项费用支出。预算成本岗位按月编制预算执行情况报告、和年度预算对照的“资金流量表”并于次月五日向资金结算中心主任报送。
3、资金计划业务
资金实行日常计划管理是为了具体贯彻集团公司全面预算管理，同时也是资金结算中心资金管理职能的进一步深化。
机关各职能部门应于每季末10日前报送“资金使用计划表”，该表的填列应依据集团公司年初预算和职能部门的业务实施情况，经结算中心批复后可以于下一季度实施，未批复或未填报的5000元以上项目结算中心不予安排资金。
公司各经营单位也应于每季末10日前报送“资金使用计划表”，该表的填列应依据集团公司、经营单位年初预算和经营单位的业务实施情况，经结算中心批复后可以于下一季度实施，未填报的一万元以上项目结算中心不予安排资金。
资金结算中心各岗位在处理业务时应依照资金结算中心审签的“资金使用计划表”对职能部门和各经营单位的资金使用予以监督，切实做到资金使用的计划性。
第十七条 所有会计职能的完成都是通过服务进行的，会计人员在工作中必须牢固树立服务意识，明确会计工作是服务于公司经营活动、公司管理层、所有者、内部职工、外部与公司发生业务往来的单位或个人，会计人员应提供规范化的服务以塑造公司、财务部以及会计人员自身的新形象。
财务部鼓励会计人员了解和掌握公司经营活动的内容、方式等，对公司经营活动特点和具体过程的把握是会计人员开展会计工作、提供优良服务的起点。
会计人员应根据会计核算资料，按照企业绩效、财务评价指标体系，结合公司经营活动实际情况，客观、公正的对公司的经营效果进行评价或专题分析，当好公司的经营参谋。
定期召开会计核算工作例会，实行服务质量回访，认真听取经营单位和职能部门的意见。
树立环境也是服务的观念，环境包括室内环境、工作人员仪容仪表和精神面貌，营造良好的工作氛围，�