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06-城市合作银行会计制度-第章

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408 同城交换清算 
411 异地通汇往账 
412 异地通汇来账 
413   
414   
416   
420   
 01  
 02  
425   
 01  
 02  
 03  
损  益  类
501 利息收入 
 01 短期信用贷款利息收入
 02 短期保证贷款利息收入
 03 短期抵押质押贷款利息收入
 04 中长期信用贷款利息收入
 05 中长期保证贷款利息收入
 06 中长期抵押质押贷款利息收入
 07 贴现利息收入
 08 押汇利息收入
 09 其他利息收入
502 金融机构往来利息收入 
 01 存放中央银行款项利息收入
 02 存放及拆放同业利息收入
 03 系统内往来利息收入
 04 其他利息收入
511 手续费收入 
 01 结算手续费收入
 02 委托及代理业务手续费收入
 03 证券买卖手续费收入
 04 其他手续费收入
512 外汇业务收入 
 01 外币兑换收入
 02 经营套汇收入
 03 结售汇业务收入
 04 其他外汇业务收入
513 其他营业收入 
 01 证券买卖收入
 02 其他营业收入
514 投资收益 
 01 国债利息收入
 02 其他债券利息收入
 03 其他投资收益
515 营业外收入 
 01 罚没款收入
 02 固定资产盘盈及清理收入
 03 出纳长款收入
 04 其他营业外收入
521 利息支出 
 01 活期存款利息支出
 02 定期存款利息支出
 03 活期储蓄存款利息支出
 04 定期储蓄存款利息支出
 05 其他利息支出
522 金融机构往来利息支出 
 01 同业存放及拆人利息支出
 02 境外同业往来利息支出
 03 系统内往来利息支出
 04 其他利息支出
523 发行债券利息支出 
531 手续费支出 
 01 储蓄人办手续费支出
 02 结算手续费支出
   其他手续费支出
532 业务及管理费 
 01 业务宣传费
 02 印刷费
 03 业务招待费
 04 电子设备运转费
 05 钞币运送费
 06 安全防卫费
 07 保险费
 08 邮电费
 09 诉讼费
 10 公证费
 11 咨询费
 12 审计费
 13 技术转让费
 14 研究开发费
 15 外事费
 16 职工工资
 17 职工福利费
 18 职工教育经费
 19 工会经费
 20 劳动保护费
 21 劳动保险费
 22 待业保险费
 23 住房公积金
 24 公杂费
 25 差旅费
 26 水电费
 27 会议费
 28 固定资产折旧费
 29 低值易耗品摊销
 30 递延资产摊销
 31 无形资产摊销
 32 租赁费
 33 修理费
 34 取暖及降温费
 35 绿化费
 36 董事会和理事会费
 37 税金
 38 坏账损失
 39 呆账准备
 40 投资风险准备
 41 上交管理费
 42 其他业务及管理费
533 营业税金及附加 
534 其他营业支出 
 01 证券买卖支出
 02 其他营业支出
535 外汇业务支出 
 01 外币兑换损失
 02 经营套汇损失
 03 结售汇汇兑损失
 04 其他外汇业务支出
536 营业外支出 
 01 固定资产盘亏及清理损失
 02 出纳短款损失
 03 其他营业外支出
550 所得税 
560 以前年度损益调整 
表  外  科  目
601 开往国外保证凭信 
602 承兑汇票 
603 贷款承诺 
604 期收即期货币 
605 期付即期货币 
606 期收远期货币 
607 期付远期货币 
608 应收买入外汇期权 
609 应付买入外汇期权 
610 应收卖出外汇期权 
611 应付卖出外汇期权 
612 应收利率调期 
613 应付利率调期 
614 应收买入调期期权 
615 应付买入调期期权 
616 应收卖出调期期权 
617 应付卖出调期期权 
备  忘  科  目
701 有价单证 
702 重要空白凭证 
703 代保管有价值品 
704 抵押及质押品 
705 表外应收未收利息 
706 未发行债券 
715 进口代收款项 
716 出口托收款项 
721 国外开来保证凭信 
723 应收信用证出口款项        


 
城市合作银行会计科目说明
资 产 类
     101现金 
     本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。
     本科目设以下二级科目:
      01库存现金
      02运送中外币现金
      03库存外币

    103贵金属
    本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
    110存放中央银行备付金 
    本科目核算本行存入中国人民银行的业务备付金。
    111存放中央银行特种存款 
    本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。
    l12缴存中央银行一般存款准备金 
    本科目核算本行按规定向中国人民银行缴存的存款准备金。
    113划缴中央银行财政性存款 
    本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。
    114存放同业清算款项 
    本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构的款项。
    115存放同业一般款项 
    本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。
    116存放境外同业款项 
    本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。
    120拆放同业 
    本科目核算本行拆借给境内金融机构的款项。
    121拆放境外同业 
    本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。
    123短期信用贷款 
    本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的信用贷款。
    本科目设以下二级科目:
      0l工业短期信用贷款
      02商业短期信用贷款
      03建筑业短期信用贷款
      04农业短期信用贷款
      05乡镇企业短期信用贷款
      06三资企业短期信用贷款
      07私营企业及个体短期信用贷款
      08其他短期信用贷款
    124短期保证贷款
    本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的保证贷款。
    本科目设以下二级科目:
      0l工业短期保证贷款
      02商业短期保证贷款
      03建筑业短期保证贷款
      04农业短期保证贷款
      05乡镇企业短期保证贷款
      06三资企业短期保证贷款
      07私营企业及个体短期保证贷款
      08其他短期保证贷款
    125短期抵押质押贷款
    本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的抵押、质押贷款。
    本科目设以下二级科目:
      01工业短期抵押质押贷款
      02商业短期抵押质押贷款
      03建筑业短期抵押质押贷款
      04农业短期抵押质押贷款
      05乡镇企业短期抵押质押贷款
      06三资企业短期抵押质押贷款
      07私营企业及个体短期抵押质押贷款
      08其他短期抵押质押贷款
    126中长期信用贷款
    本科目核算本行发放给借款人的期限在上的信用贷款。
    本科目设以下二级科目:
      01技术改造信用贷款
      02基本建设信用贷款
      03银团联合信用贷款
      04其他中长期信用贷款
    127中长期保证贷款
    本科目核算本行发放给借款人的期限在上的保证贷款。
    本科目设以下二级科目:
      0l技术改造保证贷款
      02基本建设保证贷款
      03银团联合保证贷款
      04其他中长期保证贷款
    128中长期抵押质押贷款
    本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。
    本科目设以下二级科目:
      01技术改造抵押质押贷款
      02基本建设抵押质押贷款
      03银团联合抵押质押贷款
      04其他中长期抵押质押贷款
    129贴现 
    本科目核算本行发放给借款人的贴现贷款。
    130逾期贷款
    本科目核算本行发放的到期(含展期到期)借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。
    本科目设以下二级科目:
      0l逾期贷款
      02呆滞贷款
      03呆账贷款
      131贷款呆账准备
    本科目核算本行按照规定计提的贷款呆账准备。本科目是有关贷款科目的备抵科目。
    132进出口押汇
    本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项,或本行开出信用证后接到国外议付行的议付通知,由本行偿付款项后所垫付的款项。
    本科目设以下二级科目:
      01出口押汇
      02进口押汇
    本科目分不同币种,出口押汇按开证行,进口押汇按委托开证客户进行明细核算。
    133应收利息
    本科目核算本行按权责发生制原则计算的府帅未收利息。在规定期限以上的逾期贷款的应收利息转人表外核算。
    本科目设以下二级科目:
      0l贷款应收利息
      02其他应收利息
    135待摊费用
    本科目核算本行不能全部计入当期损益,应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。
    139其他应收款
    本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项。
    本科目设以下二级科目:
      01业务周转金
        核算本行因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门的备用金等款项。
      02存出保证金
        核算本行预付的各种保证金性质的款项。
      03其他应收款
    140证券回购协议借出款
    本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。
    本科目设以下二级科目:
      0l国家债券回购协议借出款
      02中央银行债券回购协议借出款
      03其他证券回购协议借出款
    14l短期债券投资
    本科目核算本行购买的期限在一年以内(含一年)的短期债券。
    本科目设以下二级科目:
      0l短期国家债券
      02短期金融债券
      03其他短期债券
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