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06-城市合作银行会计制度-第章

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        核算投资人实际缴付的出资额大于注册资本的差额。
      03接受捐赠
        核算本行接受的可用以增加资本的现金和实物捐赠。
      04其他资本公积
    303盈余公积
    本科目核算本行从税后利润中按规定比例提取的盈余公积。
    本科目设以下二级科目:
      01法定盈余公积
      02任意盈余公积
      03公益金
    311本年利润
    本科目核算本行在本年度实现的利润(或亏损)总额。
    312利润分配
    本科目核算本行按规定分配的利润或应弥补的亏损,以及历年分配(或弥补)后的结存余额。
    本科目设以下二级科目:
      01盈余公积补亏
      02提取盈余公积
      03应付利润
      04未分配利润
      资产负债共同类
    40l代理证券
    本科目核算本行受理其他商业银行、证券公司等委托,代理发行、买卖、兑付国库券和其他债券的款项。
    本科目设以下二级科目:
      01代理发行证券
      02代理兑付证券
      03代购证券
      04代售证券
      05其他代理证券
    402代理外汇买卖
    本科目核算本行受客户委托经营的外汇买卖业务。
    403其他代理业务
    本科目核算本行代理经办的除证券业务外的其他业务款项。
    406委托业务 
    本科目核算本行接受当地财政部门或其他单位的委托资金用于发放贷款或进行投资的款项。
    本科目设以下二级科目:
      01委托存款
      02委托贷款
    407系统内往来
    本科目核算市行与分支行之间以及各分支行之间的资金(存、欠)往来。
    本科目设以下二级科目:
      01市行系统内往来
      02支行系统内往来
    408同城交换清算
    本科目核算本行参加同城票据交换提出和提入凭证的款项。同城票据交换中发生的退票款项也在本科目核算。
    411异地通汇往账
    本科目核算本行向异地通汇行发出的往账款项。凡本行存放异地通汇行的存款,余额反映在借方;按协议透支额度在异地通汇行的欠款,余额反映在贷方。
    412异地通汇来账
    本科目核算本行收到异地通汇行发送的来账款项。凡异地通汇行存放本行的存款,余额反映在贷方;按协议透支额度在本行的欠款,余额反映在借方。
    413异地通汇汇差
    本科目核算“异地通汇往账”和“异地通汇来账”两科目借、贷发生额轧计的汇差,并应每日与“汇差资金划拨”科目对转。
    414汇差资金划拨
    本科目核算本行与通汇清算中心的汇差资金清算,并应每日与“异地通汇汇差”科目对转。
    416辖内往来
    本科目核算市行辖内各行(含与市行)之间相互办理的款项划拨业务。它是一个联行性质的科目。
    420营运资金
    本科目核算市行与支行之间的营运资金划拨。
    本科目设以下二级科目:
      0l拨付所属营运资金
      02上级拨人营运资金
    425外汇买卖
    本科目核算本行按规定经营各种外汇(币)之间以及外汇与人民币之间的兑换和买卖业务。
    本科目设以下二级科目:
      0l外币兑换
        核算各种外汇之间买入与卖出通过人民币进行套算的外汇买卖业务。
      02外汇套汇
        核算用自有外汇资金在国际金融市场经营的以国际市场汇率直接进行套算的外汇买卖业务。
      03结售汇
        核算本行办理的结售汇业务,以及本行在国内外汇市场上进行的人民币与外汇之间的买入与卖出业务。
    损 益 类
    501利息收入
    本科目核算本行发放各类贷款的利息收入。
    本科目设以下二级科目:
      01短期信用贷款利息收入
      02短期保证贷款利息收入
      03短期抵押质押贷款利息收入
      04中长期信用贷款利息收入
      05中长期保证贷款利息收入
      06中长期抵押质押贷款利息收入
      07贴现利息收入
      08押汇利息收入
      09其他利息收入
    502金融机构往来利息收入
    本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息收入。
    本科目设以下二级科目:
      0l存放中央银行款项利息收入
      02存放及拆放同业利息收入
      03系统内往来利息收入
      04其他利息收入
    511手续费收入
    本科目核算本行办理各项业务收取的手续费收入。
    本科目设以下二级科目:
      01结算手续费收入
      02委托及代理业务手续费收入
      03证券买卖手续费收入
      04其他手续费收入
    512外汇业务收入
    本科目核算本行进行外汇买卖、外币兑换、外汇调期等业务而产生的汇兑收益。
    本科目设以下二级科目:
      01外币兑换收入
      02经营套汇收入
      03结售汇业务收入
      04其他外汇业务收入
    513其他营业收入
    本科目核算本行除贷款、投资、结算、外汇、金融机构往来和委托代理业务之外的其他营业收入。
    本科目设以下二级科目:
      01证券买卖收入
      02其他营业收入
    514投资收益
    本科目核算本行进行有价证券投资和其他投资所取得的收入。
    本科目设以下二级科目:
      01国债利息收入
      02其他债券利息收入
      03其他投资收益
    515营业外收入
    本科目核算本行经营业务以外的各项收入。
    本科目设以下二级科目:
      01罚没款收入
      02固定资产盘盈及清理收入
      03出纳长款收入
      04其他营业外收入
    521利息支出
    本科目核算本行吸收存款的利息支出。
    本科目设以下二级科目:
      01活期存款利息支出
      02定期存款利息支出
      03活期储蓄存款利息支出
      04定期储蓄存款利息支出
      05其他存款利息支出
    522金融机构往来利息支出
    本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息支出。
    本科目设以下二级科目:
      0l同业存放及拆入利息支出
      02境外同业往来利息支出
      03系统内往来利息支出
      04其他利息支出
    523发行债券利息支出
    本科目核算本行发行金融债券所发生的利息支出。
    531手续费支出
    本科目核算本行委托其他单位代办业务而支出的手续费。
    本科目设以下二级科目:
      01储蓄代办手续费支出
      02结算手续费支出
      03其他手续费支出
    532业务及管理费
    本科目核算本行在办理金融业营业及管理费用。
    本科目设以下二级科目:
      0l业务宣传费
      02印刷费
      03业务招待费
      04电子设备运转费
      05钞币运送费
      06安全防卫费
      07保险费
      08邮电费
      09诉讼费
      10公证费
      11咨询费
      12审计费
      13技术转让费
      14研究开发费
      15外事费
      16职工工资
      17职工福利费
      18职工教育经费
      19工会经费
      20劳动保护费
      21劳动保险费
      22待业保险费
      23住房公积金
      24公杂费
      25差旅费
      26水电费
      27会议费
      28固定资产折旧费
      29低值易耗品摊销
      30递延资产摊销
      3l无形资产摊销
      32租赁费
      33修理费
      34取暖及降温费
      35绿化费
      36董事会和理事会费
      37税金
      38坏账损失
      39呆账准备
      40投资风险准备
      41上交管理费
      42其他业务及管理费
    533营业税金及附加
    本科目核算本行缴纳应由营业收入负担的各种税金,包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
    534其他营业支出
    本科目核算本行除利息支出、手续费支出、业务及管理费、营业税金及附加以及外汇业务支出以外的其他营业支出。
    本科目设以下二级科目:
      01证券买卖支出
      02其他营业支出
    535外汇业务支出
    本科目核算本行进行外汇买卖和外币兑换等业务所发生的损失。
    本科目设以下二级科目:
      01外币兑换损失
      02经营套汇损失
      03结售汇汇兑损失
      04其他外汇业务损失
    536营业外支出
    本科目核算本行发生的与业务经营无直接关系的各项支出。
    本科目设以下二级科目:
      0l固定资产盘亏及清理损失
      02出纳短款损失
      03其他营业外支出
    550所得税
    本科目核算本行按规定从当期损益中扣除的所得税。
    560以前年度损益调整
    本科目核算本行本年度发生的调整以前年度损益的事项。
    表外科目
    60l开往国外保证凭信
    本科目核算本行受进口单位委托向境外银行开出即期或远期信用证、担保函等保证凭信,本行对外所负的责任。
    602承兑汇票
    本科目核算本行承兑银行承兑汇票后对收款人所负的责任。
    603贷款承诺
    本科目核算本行与客户签订贷款契约中所规定的贷款额度,按每次用款金额逐笔转销,余额反映尚未使用的贷款额度。
    604期收即期货币
    本科目核算本行与客户成交的即期外汇买卖交易,交割日应收的外币和人民币款项。
    605期付即期货币
    本科目核算本行与客户成交的即期外汇买卖交易,交割日应
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