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３０银２２支付技工学校经费营业外支出２２，５００５１２，２１５
本月发生额及期末余额５１０，１２０５１５，９０５５１２，２１５
246
０４２会计学原理（新编）
（三）根据原始凭证（略）及各种记帐凭证逐笔登记各种明细分类帐（为简化起见，此处只列举“原材料”
、“应付帐款”及“生产成本”三个帐户的明细帐，其余从略）。
应付帐款明细帐户名：华东工厂第２１页１９×年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１期初余额贷５０，０
１２１转１购甲材料５００千克４６，８００贷９６，８０
１２２银付２偿付货款４６，８００贷５０，０
１２１１转１２购甲材料８００千克７４，８０贷１２４，８０
１２１６银付１４偿付货款７４，８０贷５０，０
１２２１转２０购甲材料４００千克３７，４０贷８７，４０
１２２５转２８购甲材料１００千克９，３６０贷９６，８０
１２２８银付１９偿付货款３７，４０贷５９，３６０
本期发生额和期末余额１５９，１２０１６８，４８０贷５９，３６０
应付帐款明细帐户名：康明工厂第２９页１９×年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１期初余额贷３０，０
１２１０转９购丙材料１０立方米９，３６０贷３９，３６０
１２１３银付１２偿付货款９，３６０贷３０，０
本期发生额和期末余额９，３６０９，３６０贷３０。
０
247
原材料明细分类帐材料编号：１４０１计量单位：千克材料类别：最高存量：（略）
材料名称及规格：甲材料最低存量：（略）
第６４页
１９×年收 入发 出结 存凭证号数摘 要月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额
１２１期初余额１，５００８０１２０，０
１收料７１１购入５００８０４，００２，００８０１６０，０
１领料１５０１生产产品领用１，２００８０９６，００８００８０６４，０
１１领料１５０４生产产品领用６００８０４８，００２００８０１６，０
１１收料７１４购入８００８０６４，００１，００８０，０
２１收料７１６购入４００８０３２，００１，４００８０１１２，０
２１领料１５０７生产产品领用２００８０１６，００１，２００８０９６，０
２５收料７１８购入１００８，００１，３００８０１０４，０
本月发生额及期末余额１，８００８０１４，００２，００８０１６０，００１，３００８０１０４，０
248
原材料明细分类帐材料编号：１７０６计量单位：千克材料类别：最高存量：（略）
材料名称及规格：乙材料最低存量：（略）
第７８页
１９×年收 入发 出结 存凭证号数摘 要月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额
１２１期初余额８００５０４０，０
１领料１５０２生产产品领用７００５０３５，００１００５，０
８收料７１２购入８００５０４０，００９００５０４５，０
１１领料１５０５生产产品领用２００５０１０，００７００５０３５，０
１８收料７１５购入３００５０１５，００１，００５０，０
２１领料１５０８生产产品领用１００５，００９００５０４５，０
２２收料７１７购入３００５０１５，００１，２００５０６０，０
２９收料７１９购入５００５０２５，００１，７００５０８５，０
本期发生额及期末余额１，９００５０９５，００１，００５０，００１，７００５０８５，０
249
原材料明细分类帐材料编号：１９０４计量单位：立方米材料类别：最高存量：（略）
材料名称及规格：丙材料最低存量：（略）
第９２页
１９×年收 入发 出结 存凭证号数摘 要月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额
１２１期初余额５。
００８００４，０
３领料１５０３生产车间维修领料０。
２５８００２００４。
７５８００３，８０
１０收料７１３收料１０８００８，００１４。
７５８００１１，８０
１７领料１５０６包装领料２。
００８００１，６００１２。
７５８００１０，２０
２２领料１５０９生产车间维修领料２。
００８００１，６００１０。
７５８００８，６０
２３领料１５１０行政部门维修领料０。
５０８００４００１０。
２５８００８，２０
本期发生额及期末余额１０８００８，００４。
７５８００３，８００１０。
２５８００８，２０
250
４２会计学原理（新编）
应付帐款明细帐户名：四明公司第３７页１９×年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１期初余额贷４５，０
１２１８转１８购乙材料３００千克１７，５０贷６２，５０
１２２２转２５购乙材料３００千克１７，５０贷８０，１０
１２２４银付１６偿付货款３５，１００贷４５，０
１２２９转３１购乙材料５００千克２９，２５０贷７４，２５０
本期发生额及期末余额３５，１００６４，３５０贷７４，２５０
生产成本明细分类帐产品名称：Ⅰ型产品第７４页１９×年成本项目（借方）
凭证号数摘 要合计月日直接材料直接人工制造费用
１２１期初余额２７，７００６，００２，３００３６，０
１２１领料１５０１领用甲材料９６，００９６，０
１２１１领料１５０４领用甲材料４８，００４８，０
１２２１领料１５０７领用甲材料１６，００１６，０
１２３１转３３分配工资８０，００８０，０
１２３１转３７结转本月制造费用２８，００２８，０
１２３１生产费用合计１８７，７０８６，００３０，３０３０４，０１２３１结转完工产品８００件成本１８７，７０８６，００３０，０３０４，０１２３１月末余额００００
251
会计学原理（新编）５４２
生产成本明细分类帐产品名称：Ⅱ型产品第８３页１９×年成本项目（借方）
凭证号数摘 要合计月日直接材料直接人工制造费用
１２１２领料１５０２领用乙材料３５，００３５，０
１２１１领料１５０５领用乙材料１０，００１０，０
１２２１领料１５０８领用乙材料５，００５，０
１２３１转３３分配工资２０，００２０，０
１２３１转３７结转本月制造费用７，２０７，２０
１３１本月生产费用合计５０，００２０，００７，２０７７，２０
月末余额５０，００２０，００７，２０７７，２０
（四）根据记帐凭证逐笔登记总分类帐（为简化起见，此处仅列示“原材料”
、“生产成本”
、“制造费用”
、“现金”及“银行存款”五个帐户，其余从略）。
帐户名称：原材料第２５页１９×年凭证号数摘 要对方帐户借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１月初余额借１６４，０
１转２材料采购４０，００借２０４，０
１转３生产成本１３１，００借７３，０
３转４制造费用２００借７２，８０
８转７材料采购４０，００借１１２，８０
１０转１０（略）材料采购８，００借１２０，８０
１１转１１生产成本５８，００借６２，８０
１１转１３材料采购６４，００借１２６，８０
252
６４２会计学原理（新编）
（续表）
１９×年凭证号数摘 要对方帐户借方金额贷方金额借或贷余额月日
１７转１７产品销售费用１，６００借１２５，２０
１８转１９材料采购１５，００借１４０，２０
２１转２１材料采购３２，００借１７２，２０
２１转２２生产成本２１，００借１５１，２０
２２转２４制造费用１，６００借１４９，６０
２３转２６材料采购１５，００借１６４，６０
２３转２７管理费用４００借１６４，２０
２５转２９材料采购８，００借１７２，２０
２９转３２材料采购２５，００借１９７，２０
本月发生额及月末２４７，００２１３，８００借１９７，２０余额
帐户名称：现金第１１页
１９×年凭证号数摘 要对方帐户借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１月初余额借１，２０
２现付１制造费用２００借１，０
２现付２（略）其他应收款５００借５０
３现付３制造费用１００借４０
８银付１０银行存款１３５，８００借１３６，２０
２７现付８制造费用５０借１，１０５
本月发生额及月末１３６，８２０１３６，９１５借１，１０５余额
253
会计学原理（新编）７４２
帐户名称：生产成本第７８页