按键盘上方向键 ← 或 → 可快速上下翻页，按键盘上的 Enter 键可回到本书目录页，按键盘上方向键 ↑ 可回到本页顶部！
————未阅读完？加入书签已便下次继续阅读！
17．“以现金支付的存出资本保证金”项目，反映公司按保险法规定存出的资本保证金。本项目可以根据“银行存款”、“存出资本保证金”等科目的记录分析填列。
18．“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映公司实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的养老保险、待业保险、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助、支付的离退休人员的费用等。不包括支付给在建工程人员的工资。本项目要以根据“现金”、“银行存款”、“营业费用”、“应付工资”、“应付福利费”、“住房周转金”等科目的记录分析填列。
19．“支付的营业税款”项目，反映公司实际支付的营业税金。本项目可以根据“应交税金”科目的借方发生额分析填列。
20．“支付的所得税款”项目，反映公司实际支付的所得税。本项目可以根据“应交税金”科目的借方发生额分析填列。
21．“支付的除营业税、所得税以外的其他税费”项目，反映公司按规定支付的除营业税、所得税以外的税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费，如支付的教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税等。不包括实际支付的已计入固定资产价值的固定资产投资方向调节税、耗地占用税等。本项目可以根据“其他应付款”、 “应交税金”、 “营业费用”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
22．“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如购买物料用品和低值易耗品、其他业务支出、捐赠的现金支出、支付的差旅费、业务招待费等现金支出。本项目可以根据“物料用品”、 “低值易耗品”、 “营业费用”、 “其他支出”、“营业外支出”、“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目的记录分析填列。
（二）投资活动产生的现金流量
1．“收回投资所收到的现金”项目，反映公司出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资以及收回长期债券投资本金而收到的现金。不包括长期债券投资收回的利息以及收回的非现金资产。本项目可以根据“短期投资”、 “长期债券投资’、 “现金”、 “银行存款”等科目的记录分析填列。
2．“取得债券利息收入所收到的现金”项目，反映公司因债券投资而收到的利息。不包括债券投资收回的本金，债券到期收回的本金在“收回投资所收到的现金”项目中反映。本项目根据“短期投资”、“应收利息”、“长期债券投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
3．“收回贷款所收到的现金”项目，反映公司在贷款到期时收回贷款所收到的现金。不包括取得的贷款利息收入，贷款利息收入所收到的现金在“取得贷款利息收入所收到的现金”项目中反映。本项目可以根据“银行存款”、“保户质押贷款”等科目的记录分析填列。
4．“取得贷款利息收入所收到的现金”项目，反映公司因放出贷款而收到的利息。本项目可以根据“银行存款”等科目的记录分析填列。
5．“处置固定资产、无形资产所收到的现金”项目，反映公司处置固定资产、无形资产收回的现金，扣除所发生的现金支出后的净额。本项目可以根据“固定资产”、“固定资产清理”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
6．“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”和其他有关科目的记录分析填列。
7．“购置固定资产、无形资产所支付的现金”项目，反映公司购买、建造固定资产、取得无形资产支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费，借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中单独反映。本项目可以根据“固定资产”、“无形资产”、“在建工程’、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
8．“债券投资所支付的现金”项目，反映公司取得债券投资支付的现金，包括公司购买的除现金等价物以外的短期债券投资和长期债券投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。本项目可以根据“短期投资”、 “长期债券投资”、 “现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
9．“拆出资金净额”项目，反映公司按规定从事拆借业务而拆出的资金净额。本项目可以根据“拆出资金”科目期末余额减期初余额后的差额填列。
10．“贷款所支付的现金”项目，反映公司按国家规定从事贷款业务发放贷款所支付的现金。本项目可以根据“保户质押贷款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
11．“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金。本项目根据“现金”、“银行存款”和其他有关科目记录分析填列。
（三）筹资活动产生的现金流量
1．“吸收权益性投资所收到的现金”项目，反映公司收到投资者投入的现金。本项目可以根据“实收资本”、“资本公积”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
2．“借款所取得的现金”项目，反映公司向银行或其他金融机构等借入的资金。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
3．“拆入资金净额”项目，反映公司按规定从事拆借业务拆入的资金净额。本项目可以根据“拆入资金”科目期末余额减期初余额后的差额填列。
4． “收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项外，收到的其他与筹资活动有关的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”和其他有关科目记录分析填列。
5．“偿还债务所支付的现金”项目，反映公司以现金偿还债务的本金，公司偿还的借款利息不包括在本项目内，在“偿付利息所支付的现金”项目反映。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
6．“分配利润所支付的现金”项目，反映公司向投资者实际支付的现金利润。本项目可以根据“利润分配”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
7．“偿付利息所支付的现金”项目，反映公司实际支付的借款利息等。本项目可以根据“银行存款”、“长期借款”等科目的记录分析填列。
8．“融资租赁所支付的现金”项目，反映公司融资租入固定资产支付的租金。本项目可以根据“长期应付款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
9．“减少注册资本所支付的现金”项目，反映公司因减少注册资本而支付的现金。本项目可以根据“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“银行存款”、“现金”等科目的记录分析填列。
10．“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”和其他有关科目的记录分析填列。
（四）“汇率变动对现金的影响额”项目，反映公司外币现金流量，按现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额，与外币现金净额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。
利润分配表
一、本表反映公司利润分配的情况和年末未分配利润的结余情况。
二、本表“本年实际”栏，根据当年“本年利润”、“利润分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列。
“上年实际”栏根据上年“利润分配表”填列。如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度规定进行调整，填人本表“上年实际”栏。
三、本表各项目的内容：
1．“净利润”项目，反映公司全年实现的净利润。如为亏损，则以“—”号在本项目内填列。本项目的数字应与“利润表”中“净利润”项目的“本年累计数”一致。
2．“年初末分配利润”项目，反映公司上年年末未分配的利润，如为未弥补的亏损，以“—”号在本项目内填列。本项目的数字应与上年利润分配表“未分配利润”项目的“本年实际”数相一致。
3．“盈余公积转入”项目，反映公司用盈余公积弥补的亏损。
4． “提取法定盈余公积”和“提取法定公益金”项目，反映公司按规定提取的盈余公积和公益金。
5．“提取总准备金”项目，反映公司按规定从税后利润中提取的总准备金
6．“提取任意盈余公积”项目，反映公司提取的任意盈余公积。
7．“应付利润”项目，反映公司应付给投资者的利润。
附录： 主要会计事项分录举例
目 录
一、流动资产
（一）货币资金
（二）短期投资
（三）拆出资金、保户质押贷款
（四）应收利息
（五）应收保费
（六）预付赔款
（七）存货
二、长期债券投资
三、固定资产
（一）固定资产增减
（二）固定资产折旧
（三）固定资产清理
（四）在建工程
四、无形资产、长期待摊费用和抵债物资
（一）无形资产
（二）长期待摊费用
（三）抵债物资
五、待处理财产损溢