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4。如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。（ ）（2003年）
【答案】√
【解析】这是教材原话：如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。
5。对设在西部地区的内资企业，自2001年至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税；对在西部地区新办的交通、电力、水利、邮政等内资企业，自开始生产经营之日起，第一至二年免征企业所得税，第三至五年减半征收企业所得税。 （ ）（2003年）
【答案】×
【解析】错误有二处，一，享受优惠的西部地区企业应该是鼓励类企业，二对在西部地区新办的交通、电力、水利、邮政等内资企业主营业务收入在70％以上的享受2免3减半的优惠政策。
6。取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额如为正数，应将其计人企业的应税收 入总额，计算缴纳企业所得税。 （ ）（2002年）
【答案】×
【解析】企业现有住房周转金余额（包括已出售职工住房净损益）如为负数，经批准后，可依次冲减公益金、盈余公积金、资本公积金及以后年度未分配利润；如为正数，也不计入企业的应税收入总额，计算缴纳企业所得税；而直接作为企业的税后未分配利润处理，用于职工集体福利。
7。提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。 （ ）（2002年）
【答案】 ×
【解析】经报税务机关批准，提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除。
……
同步训练习题
一、单项选择题
1。下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（ ）。
A。投资风险准备基金
B。待业保险基金
C。短期投资跌价准备金
D。长期投资减值准备金
2。下列企业所得税纳税地点表述正确的是（ ）。
Ａ。民航总局直属企业和航空集团公司，由民航总局集中缴纳
Ｂ。一般企业向其实际经营管理地主管税务机关缴纳
Ｃ。一般企业向其登记注册地税务机关缴纳
Ｄ。银行保险企业由其总行、总公司集中缴纳
3。某企业年度税前利润总额400万元，该企业损益中有工资200万元以及相应比例的三项经费35万元（该企业计税工资100万元），有向希望工程基金会捐款50万元。该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为 （ ）。
A。13。5万元
B。25万元
C。38万元
D。12万元
4。 某企业2002年度公司自身应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外应纳税款20万元（但由于享受所在国政府优惠政策实际交纳10万元），全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A。10万元
B。12万元
C。23万元
D。79万元
5。纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（ ）。
Ａ。增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税
Ｂ。增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税
Ｃ。消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税
Ｄ。消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、关税以及在管理费用中列支的税金
……
二、多项选择题
1、下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（ ）。
Ａ．失业保险基金
Ｂ．财产保险费用
Ｃ．直接向农村义务教育的捐赠
Ｄ．购买国债利息收入
2、按税法规定，下列固定资产中，（ ）不得提取折旧。
Ａ．经营出租固定资产
Ｂ．土地
Ｃ．暂停使用的仓库
Ｄ．提前报废的固定资产
3、不得从收入总额中扣除的项目有（ ）。
Ａ．经营性支出
Ｂ．资本性支出
Ｃ．税收滞纳金
Ｄ．广告性质的赞助支出
4、按税法规定，关联企业是指与企业有下列关系之（ ）的公司、企业和其他经济组织。
Ａ．有业务往来关系
Ｂ．在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或控制关系
Ｃ．直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制
Ｄ．其他在利益上相关联的关系
5、在计算应纳税所得额时，下列项目中不得列为成本、费用和损失的有（ ）。
Ａ。销售货物给购货方的回扣
Ｂ。根据直辖市人民政府统一规定交纳的残疾人就业保障基金
Ｃ。各项税收的滞纳金和罚款
Ｄ。借款建造固定资产期间的利息支出
……
三、判断题
1。某企业发生原材料意外毁损的成本共10万元，保险公司同意赔付2万元，则该企业在计算应纳税所得额时准许扣除的损失是8万元。 （ ）
2。某厂既生产应税产品，又生产免税产品。2003年应税项目所得－40万元，免税项目所得8万元，则结转下一年度弥补的亏损额应当为32万元。 （ ）
3。甲企业（适用税率为33％）从其被投资企业乙（适用税率为15％）分得实物股利一批。根据税法对股权投资所得的税务处理，甲应按乙分给实物的账面成本确定投资所得，补交企业所得税。（ ）
4。企业所得税条例所称生产、经营所得，是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务取得的所得，以及特许权使用费转让收益等所得。（ ）
5。纳税人向他人捐赠自产的产品，不仅要作为视同销售计算增值税的销项税额，还应将该部分产品的售价与成本的差额计入应纳税所得额。（ ）
……
四、计算题
1、某厂有职工400人，固定资产原值为600万元，其中：机器设备为 400万元，生产用房 150 万元，非生产用房 50万元。2003年度企业会计报表的有关资料如下：
（1）企业的产品销售收入为900万元；
（2）企业的利润总额为 300万元，其中： 销售利润270万元，国库券的利息收入30万元；
（3）已列支的工资总额为 391万元，并按此提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费；
（4）业务招待费 6万元；
（5）本期被环保部门罚款10 万元；
（6）向一企业支付赞助费5万元；
（7）通过教育部门向教育事业捐款100万元
（8）企业对 600万元的固定资产一律按 10％ 的折旧率计提了折旧。
除上述资料外，当地政府规定的计税工资标准为人均月工资800元；税法允许的折旧率是机器设备 8％，生产用房5％，非生产用房4％；企业已按实现利润300万元计算缴纳了99万元企业所得税。
根据上述所给的资料调整应纳税所得额，并计算出应补或应退的所得税税额。
……
五、综合题
1。税务机关于2004年２月份对某股份制企业2003年纳税情况进行审查，获得如下资料：
该企业为增值税一般纳税人，会计核算较为健全，生产情况良好。外币业务采用发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。企业房产原值３０００万元，已按规定缴纳房产税25。2万元。城建税适用税率７％，教育费附加适用征收率３％。2002年税前会计利润35万元，已按33％的税率计算缴纳所得税115500元。
经审查企业有关账册资料，发现如下问题：
（1）6月1日，企业将一处原值100万元的房屋出租，收到2003年7月～12月的租金收入１０万元。企业计入了盈余公积（当地政府规定房产抵减比例30％）。另外，不考虑印花税。
（2）11月31日“应收账款——美元户”50000美元，汇率为１美元＝8。2元人民币，12月18日收到11月发生的应收账款40000美元，当日的市场汇率为１美元＝8。3元人民币。期末，企业已按12月１日的市场汇率１美元＝8。35元人民币调整汇兑损益7500元。经查，企业未发生其他外币业务，12月31日的市场汇率为１美元＝8。4元人民币。
除上述问题外，其他视为全部正确。
要求：
（1）扼要指出存在影响纳税的问题；
（2）计算应补缴企业所得税额。
2。某国有建材企业为增值税一般纳税人。2004年度损益表中利润总额为－10万元，经自行纳税调整后，应纳税所得额为30万元，并已如期上缴全年所得税。2005年4月税务机关对其纳税检查中发现企业2004年度有以下问题：
（1）企业以在册职工1200人计算计税工资。在册职工中包括由福利费开支工资的职工40人，当地计税工资为月人均800元。
（2）收取